随着市场经济的发展，供应链金融与贸易业务日益繁荣，与此同时，供应链诈骗案件也呈现多发态势。本文围绕经济刑事律师的专业服务和供应链诈骗的几个特征展开系统分析，旨在帮助企业识别风险、加强防范，并在遭受诈骗时有效维护自身权益。

一、供应链诈骗的概述与现状

供应链诈骗是指不法分子利用供应链业务环节多、参与主体复杂的特点，通过虚构交易、伪造单据、内外勾结等手段，非法占有企业财产的行为。这类犯罪通常具有隐蔽性强、涉案金额大、跨区域作案等特点，给企业带来巨大经济损失。

近年来，供应链诈骗案件在国内外频发。根据相关统计，国企在开展供应链贸易业务过程中全流程涉及众多风险点，包括货权风险、上下游企业的信用风险、商品价格风险等，而其中致命的风险非道德欺诈风险莫属。此类风险既包括外部欺诈风险，也包括内部欺诈风险，一旦发生，企业所采取的一切风控措施都可能失效。

1. 供应链诈骗的发展趋势

供应链诈骗手段不断翻新，呈现出专业化、智能化、隐蔽化等特点。诈骗分子往往熟悉商业运作规则和法律法规漏洞，设计出极具迷惑性的诈骗方案。从近年来的案例看，供应链诈骗已从简单的合同诈骗发展为涉及多方主体、多种金融工具的复杂型犯罪。

同时，随着数字经济的发展，供应链诈骗也开始向线上迁移，利用电子商务、跨境贸易等新型商业模式进行诈骗，使得防范难度进一步加大。企业需要不断提升风险识别能力，并借助专业经济刑事律师的服务，才能有效应对这些挑战。

二、供应链诈骗的主要特征分析

准确识别供应链诈骗的几个特征是企业防范风险的第一步。根据司法实践和案例分析，供应链诈骗通常表现出以下显著特征：

1. 交易真实性缺失

交易真实性缺失是供应链诈骗核心的特征。诈骗分子往往通过虚构不存在的交易或夸大真实交易价值来实施诈骗。具体表现为：

（1）虚构交易主体

诈骗分子通过注册空壳公司、冒充知名企业或伪造国企背景等方式，制造具有实力的假象。有案例显示，不法分子通过伪造国企营业执照、公章，注册成立"假国企"作为交易对手，这些假国企办公室装修与真国企无异，党建墙做得比真国企还要规范，极具迷惑性。

（2）虚构交易标的

在完全不存在货物的情况下，诈骗分子通过伪造全套交易单据，包括购销合同、仓单、提货单等，营造正常交易的假象。或者虽然存在货物，但通过重复质押、虚报数量和价值等方式进行诈骗。

2. 单据伪造与篡改

单据是供应链交易的核心凭证，也是诈骗分子重点伪造的对象。供应链诈骗的几个特征中，单据问题尤为突出。诈骗分子往往通过伪造、变造重要交易单据来掩盖交易的真实情况。常见手段包括：

（1）伪造仓单和货权凭证

通过伪造第三方仓储方的公章和单据，制造货物已入库并处于监管之下的假象。或者与仓储方内部人员勾结，出具与实际库存不符的仓单。

（2）伪造物流单据

伪造运输单、送货单、验收单等物流凭证，虚构货物交付过程。即使没有实际货物移动，也能制造出完整的物流记录。

（3）伪造财务单据

伪造增值税发票、银行流水、审计报告等财务凭证，为虚假交易增添可信度。专业的诈骗团伙甚至能够伪造几乎可以乱真的财务资料。

3. 资金流向异常

异常的资金流向是识别供应链诈骗的关键线索。正常的供应链交易中，资金流向与物流方向、合同约定应当基本一致。而诈骗案件中的资金流向往往表现出以下特点：

（1）资金闭环流动

资金在不同关联账户之间循环流动，制造交易活跃的假象。最终资金往往会流向诈骗分子控制的账户，或被用于偿还之前的债务，形成庞氏骗局。

（2）资金用途与约定不符

融资方获得资金后，未按合同约定用途使用资金，而是挪用于其他高风险投资或个人消费，导致资金无法收回。

（3）快进快出

资金在账户中停留时间很短，很快被转移或提现，增加追查和冻结的难度。

4. 交易结构复杂化

为了掩盖真实意图和增加识别难度，诈骗分子往往会设计异常复杂的交易结构。具体表现包括：

（1）过多中间环节

在原本可以直接进行的交易中插入多个不必要的中间商，使交易链条异常复杂，难以穿透核查。

（2）循环贸易

通过关联企业之间的循环买卖，虚增交易规模和收入，骗取融资或信贷支持。

（3）结构化融资

滥用保理、质押、贴现等金融工具，将底层资产不真实的应收账款打包转让，骗取融资。

5. 关联关系隐蔽

诈骗分子通常会刻意隐瞒交易各方之间的关联关系，制造独立第三方交易的假象。具体手段包括：

（1）代持股份

通过亲友、员工等代持关联公司股份，在法律形式上切断关联关系。

（2）交叉持股

通过复杂的股权结构设计，使得关联关系难以被普通调查发现。

（3）隐秘控制

通过协议控制、表决权委托等方式实际控制多家公司，而不在股权上体现关联关系。

三、经济刑事律师在供应链诈骗中的重要作用

面对复杂的供应链诈骗，专业经济刑事律师的介入至关重要。经济刑事律师是指专门处理经济犯罪案件的刑事律师，他们不仅熟悉刑法规定，还具备商业、金融等方面的知识，能够为企业和个人提供全方位的刑事风险防控和法律救济服务。

1. 经济刑事律师的服务范围

专业经济刑事律师在供应链诈骗案件中可提供多方面的法律服务，主要包括：

（1）刑事合规日常咨询

对企业经营过程中可能遇到的刑事风险、刑事问题提供日常咨询服务。帮助企业建立刑事合规体系，防范于未然。

（2）刑事风险防范与处置

协助企业配合司法机关刑事调查，维护企业在接受调查过程中的合法权益；协助企业沟通公安机关、检察机关，申请启动刑事合规整改程序。

（3）刑事辩护与申诉

在侦查阶段为犯罪嫌疑人提供法律服务；向侦查机关了解犯罪嫌疑人涉嫌罪名和案件有关情况，提出法律意见；参与庭审并发表辩护意见。

（4）刑事控告与刑民交叉疑难案件代理

代理客户向公安机关提出刑事控告，配合立案调查，协助企业提供案件线索及证据，协助司法机关追赃、为企业挽回损失。

2. 经济刑事律师的独特价值

在供应链诈骗案件中，经济刑事律师发挥着不可替代的作用：

（1）专业领域知识

经济刑事律师通常具备经济、金融方面的专业知识，能够快速理解复杂的供应链交易模式，准确识别其中的法律风险点。他们熟悉供应链业务中常见的诈骗手法和司法认定标准，能够为客户提供精准的法律指导。

（2）程序经验丰富

经济刑事律师熟悉刑事诉讼程序，能够引导客户依法有序参与诉讼，避免因程序错误导致权益受损。他们了解各司法机关的职责分工和办案流程，能够协助客户与司法机关进行有效沟通。

（3）证据收集与分析能力

经济刑事律师擅长收集和梳理供应链诈骗案件中的复杂证据材料，包括合同、单据、银行流水等，能够构建完整的证据链条，为客户争取有利的结果。

四、供应链诈骗的防范策略与合规建议

防范供应链诈骗需要企业建立系统化的风险防控体系。结合司法实践和律师经验，以下提供几方面切实可行的防范建议：

1. 强化交易真实性审核

交易真实性是防范供应链诈骗的第一道防线。企业应当建立严格的审核机制，确保每笔交易都有真实的贸易背景：

（1）坚持"四流合一"原则

要求交易同时满足合同流、货物流、票据流、资金流相互印证；若任一流异常，要暂停付款或授信。特别是对于大宗商品交易，应当采取第三方现场抽盘、仓单原件面对面核验及仓库回单验证等措施。

（2）穿透式尽调

不只看公司表面资料，而要调查实际控制人、上下游关联关系、历史涉诉与税务惩罚记录；对有频繁短期变更的公司格外谨慎。对长期合作方建立"动态信用档案"，定期复核营业执照、开户行、税务登记与发票开具情况。

2. 完善内部控制系统

健全的内部控制是预防供应链诈骗的重要保障：

（1）分权制衡

印章、关键合同与放款审批实行"多人分权"制度、关键文件电子化留痕、并设立独立合规复核岗。避免关键权限过度集中，防止内部人员与外部勾结作案。

（2）内部审计与举报机制

建立完善的内部审计制度，定期对业务流程、账目等进行严格审查。同时建立内部举报通道并对舞弊行为严肃问责（含刑事移送）。

3. 关键单据第三方验证

对供应链交易中的关键单据进行独立第三方验证，是防范单据伪造的有效手段：

（1）仓单与货权证明核实

仓单、入库单、货权转移证明须向出具方（仓储公司）逐份核实并留存通讯记录与回执。对于银行保理、应收款质押类交易，要求仓储方与银行签署三方确认书并对接库房视频或监控证据链。

（2）合同条款设计

在合同中明确约定货权转移条件，如明确"货权以仓库原件仓单（或指定第三方出具的货权证明）并经受益人书面确认方能视为已转移"；同时约定验货、出库双重签字流程。

4. 建立应急处理机制

企业应当事先建立供应链诈骗应急处理机制，确保在发现问题时能够迅速反应：

（1）证据保存

立即收集固定证据：收集所有与供应链公司交易相关的合同、交易单据、资金流水记录、通讯记录和邮件等，确保证据的真实性和完整性。这些是证明骗局存在的关键材料。

（2）及时报案

携带收集到的证据到当地公安机关报案，详细陈述被骗经过，配合警方调查，以便警方尽快立案侦查，追查涉案人员和资金。在报案过程中，经济刑事律师可以协助准备报案材料和与公安机关沟通。

五、供应链诈骗的法律责任与追赃策略

供应链诈骗涉及多种法律责任，包括刑事责任、民事责任和行政责任。了解这些责任形式有助于企业更好地维护自身权益。

1. 供应链诈骗的刑事责任

根据我国刑法规定，供应链诈骗可能涉及多个罪名：

（1）合同诈骗罪

依据《中华人民共和国刑法》第二百二十四条规定，以非法占有为目的，在签订、履行合同过程中，以虚构的单位或者冒用他人名义签订合同的；以伪造、变造、作废的票据或者其他虚假的产权证明作担保的；没有实际履行能力，以先履行小额合同或者部分履行合同的方法，诱骗对方当事人继续签订和履行合同的；收受对方当事人给付的货物、货款、预付款或者担保财产后逃匿的；以其他方法骗取对方当事人财物的，构成合同诈骗罪。

（2）其他相关罪名

除了合同诈骗罪外，供应链诈骗还可能涉及票据诈骗罪、贷款诈骗罪、骗取贷款罪、虚开增值税专用发票罪等。在一些涉及国企的案件中，相关人员还可能构成签订、履行合同失职被骗罪。

2. 供应链诈骗的追赃策略

在供应链诈骗案件中，追回损失与追究犯罪同样重要。专业经济刑事律师可以协助企业采取多种途径追赃：

（1）刑事追赃

通过刑事诉讼程序，申请司法机关对涉案财物采取查封、扣押、冻结等措施，防止犯罪人员转移财产。在判决生效后，通过执行程序追回损失。

（2）民事诉讼

在刑事案件进行的同时或之后，提起民事诉讼，要求诈骗分子及其关联主体承担赔偿责任。特别是在刑民交叉案件中，需要专业律师制定合理的诉讼策略。

（3）财产保全

在诉讼过程中，通过申请财产保全措施，冻结被告的资产，确保判决后有财产可供执行。这对于防止诈骗分子转移资产至关重要。

六、结语

供应链诈骗是当前商业活动中的重大风险之一，企业必须高度重视并采取有效措施进行防范。准确识别供应链诈骗的几个特征，如交易真实性缺失、单据伪造与篡改、资金流向异常、交易结构复杂化、关联关系隐蔽等，是企业防范风险的基础。同时，在遭遇供应链诈骗时，及时寻求专业经济刑事律师的帮助，通过法律途径维护权益、追回损失，也是企业不可或缺的能力。

防范和应对供应链诈骗是一项系统工程，需要企业完善内部治理、加强风险控制，也需要专业律师提供法律支持。只有将防范措施落实在日常经营中，才能在复杂多变的市场环境中保障企业财产安全，实现稳健发展。